Le prévisionnel d’activité est un outil incontournable pour tout repreneur ou créateur d’entreprise au même titre que pour le dirigeant qui souhaite développer sa croissance.
Tout au long de la vie d’une entreprise, il sert de base aux prises de décision et permet de moduler ses choix stratégiques dans la direction de l’entreprise.
- Définition du prévisionnel d’activité
Le prévisionnel est le volet économique figurant dans le business plan d’un projet de création, reprise ou de développement d’entreprise. Il regroupe l’ensemble des indicateurs comptables pertinents, organisés dans les tableaux financiers tels que
- Le compte de résultat prévisionnel qui représente les prévisions de produits et de charges;
- Le bilan prévisionnel qui anticipe l’actif et le passif ;
- Le plan de trésorerie qui précise les recettes et les dépenses (encaissements et décaissements) au fil des mois;
- Le plan de financement qui décrit les besoins et les ressources de l’entreprise ;
- Des annexes avec mention des indicateurs financiers indispensables (Besoin en Fonds de Roulement ou Capacité d’Auto Financement notamment), tableau de TVA, détail des coûts liés aux salaires, seuil de rentabilité…
Ces indicateurs permettent une traduction financière du projet de création ou de développement de l’entreprise.
- L’intérêt du prévisionnel d’activité
De la création à la transmission, la vie d’une entreprise est faite de nombreux projets et opportunités :
- Investissements
- Embauche
- Ouverture d’un nouvel établissement
- Réorganisation
- Changement/ développement d’activité
- Passage en société
- …..
Pour chacun de ces projets, le dirigeant est amené dans le cadre du pilotage de son entreprise à se poser les questions suivantes :
- Est-il suffisamment rentable ? Présente-t-il un risque ?
- Quel est le montant des financements nécessaires à sa mise en place ?
- Quel est son impact en termes de résultat, trésorerie ?
Les décisions, orientations prises ont des conséquences importantes sur la situation financière de l’entreprise. Pour cela, l’étude prévisionnelle permet à l’entrepreneur :
- De mesurer le risque attaché à son projet de création ou de développement ;
- D’avoir des objectifs à atteindre et ainsi prendre les mesures nécessaires s’ils ne sont pas atteints ;
- De déterminer si le projet permet de générer des bénéfices. Si ce n’est pas le cas, certains aspects seront à retravailler ;
- De déterminer le montant des financements nécessaires à la mise en place du projet et d’anticiper d’éventuels problèmes de trésorerie ;
- D’attirer les investisseurs qui auront une vue financière du projet et ainsi obtenir un financement.
- La réalisation et le contenu du prévisionnel d’activité
La mise en forme du dossier prévisionnel doit être l’occasion d’une réflexion approfondie sur le fonctionnement de la future entreprise. Il est nécessaire, dans un premier temps, de déterminer le chiffre d’affaires prévisionnel et les dépenses prévues dans le cadre du projet de création ou de développement. L’entrepreneur peut s’appuyer sur son étude de marché, dont l’un des objectifs est d’évaluer le chiffre d’affaires.
Au niveau des dépenses prévisionnelles, l’entrepreneur doit faire l’inventaire des charges nécessaires pour mener à bien son projet.
Après avoir tout déterminé, il faut construire les tableaux de prévisions qui seront à intégrer dans l’étude prévisionnelle. Il est recommandé, à ce niveau, de se faire accompagner par un professionnel d’expertise comptable pour la mise en forme et certains choix techniques comme la fiscalité et les cotisations sociales par exemple. Cependant, l’implication personnelle du chef d’entreprise est indispensable pour s’assurer d’une bonne appréhension des options retenues et d’une immersion totale dans son projet.
Bien qu’il n’existe pas de normes de présentation pour un dossier prévisionnel, il doit au minimum contenir les éléments suivants :
- La présentation générale du projet ;
- La présentation du ou ces porteurs de projet ;
- Le schéma juridique retenu ;
- Le plan de financement initial ;
- Le détail du chiffre d’affaires prévisionnel ;
- Le détail des charges prévisionnelles ;
- Le compte de résultat ;
- Le plan de financement pluriannuel ;
- La trésorerie mensuelle de la première année.
Le prévisionnel d’activité est établi généralement sur une durée de 3 ans. Un soin dans le contenu et la présentation du dossier permettra au porteur du projet de gagner la confiance d’un organisme bancaire.
Service éco-gestion